otázka
Jakým způsobem mohu v programu POHODA evidovat zvláštní režim pro cestovní službu dle § 89 zákona o DPH?
odpověď
Dle § 89 zákona o DPH je základem daně při poskytnutí cestovní služby přirážka poskytovatele cestovní služby snížená o daň z přirážky. Tato přirážka se stanoví jako rozdíl mezi celkovou peněžní částkou, kterou jako úplatu obdržel nebo má obdržet plátce od zákazníka nebo třetí osoby za poskytnutou cestovní službu, a součtem částek, které plátce uhradil nebo má uhradit za jednotlivé služby cestovního ruchu a zboží nakoupené od jiných osob povinných k dani, které jsou přímo zahrnuté do cestovní služby.
Při poskytnutí cestovní služby musí být na daňovém dokladu uveden údaj „zvláštní režim – cestovní služba“. Při poskytnutí cestovní služby nesmí být na daňovém dokladu samostatně uvedena daň týkající se přirážky.
Zvláštní režim pro cestovní služby je možné v programu POHODA evidovat následujícím způsobem.
Pro cestovní službu si vytvoříte dva doklady – fakturu na cestovní službu a interní doklad o dani z přirážky. Výpočty této přirážky zadáte ručně podle kalkulace obchodního případu.
Doklady mezi sebou nebudou propojené.
Přirážka se uvede v interním dokladu s typem členění DPH Tuzemské plnění (pokud je cestovní kancelář se sídlem v ČR podle § 9) a s výpočtem DPH shora.
Na vydanou fakturu v položkách faktury uvedete celkovou částku za uskutečnění cestovní služby sníženou o přirážku s typem členění DPH – Zvláštní režim pro cestovní službu.
Druhá položka bude výše přirážky s typem členění DPH – Nezahrnovat do přiznání.
Na záložku Poznámky napíšete sdělení, že se jedná o zvláštní režim a příslušný daňový předpis.
Chcete-li pro zákazníka vystavit doklad bez rozpisu položek, u faktury nastavte členění DPH s typem - Nezahrnovat do přiznání. Poté k internímu dokladu s přirážkou (nebo vytvořte nový) přidejte položku Uskutečněné plnění bez přirážky s členěním DPH pro zvláštní služby.
Pokud je před uskutečněním cestovní služby přijata úplata, ze které vzniká povinnost přiznat daň, stanoví se přirážka poskytovatele cestovní služby k této úplatě jako součin přijaté úplaty a koeficientu pro výpočet přirážky.
Koeficient pro výpočet přirážky lze vypočítat dvěma způsoby.
1. způsob:
K = (celková částka za poskytnutou CS – skutečně uhrazené náklady za nakoupené služby a zboží zahrnuté v CS) / celková částka za poskytnutou CS
CS = cestovní služba
2. způsob:
K = (celková částka za poskytnutou CS – skutečně uhrazené a předpokládané náklady za nakoupené služby a zboží zahrnuté v CS / celková částka za poskytnutou CS
U jedné cestovní služby lze pro stanovení přirážky poskytovatele cestovní služby k úplatě použít pouze jeden způsob výpočtu koeficientu pro výpočet přirážky.