1.4 Zavedení účetnictví

Novou účetní jednotku založíte v agendě Účetní jednotky standardním způsobem, který je popsaný v Příručce uživatele.

Pokud je potřeba, proveďte před jejím prvním uložením změnu účetního období prostřednictvím povelu Záznam/Účetní období…

Podle aktuálně platné legislativy je účetním obdobím kalendářní nebo hospodářský rok.

• Kalendářní rok je období od 1. 1. do 31. 12. daného roku. V případě založení firmy v průběhu roku změňte začátek období podle potřeby.
• Hospodářský rok je účetní období, které může začínat pouze prvním dnem jiného měsíce, než je leden. Účetní období, které bezprostředně předchází změně účetního období, může být kratší nebo i delší než uvedených 12 měsíců. Účetní jednotka musí změnu nahlásit a písemně zdůvodnit správci daně. Důvodem může být např. školní rok, sezónní práce atd.

Při výpočtu daňových odpisů v nové účetní jednotce, kterou jste do programu POHODA založili v kalendářním, resp. hospodářském roce, program předpokládá, že v minulosti trval pravidelný kalendářní, resp. hospodářský rok. Historie účetních období je ovšem ve většině případů jiná, což může mít za následek nesprávný výpočet daňových odpisů.

Pokud předchozí období bylo po sobě jdoucích 12 měsíců, nemusíte období pro správný výpočet odpisů vyplňovat a výpočet odpisů bude správný. V jiných případech, zejména byl-li majetek pořízen v minulosti a není ještě plně odepsán, je nutné na třetí straně průvodce Účetní období vyplnit všechny předchozí roky, které do výpočtu odpisů zasahují.

Po založení účetní jednotky zkontrolujte a příp. upravte nastavení, které podrobně popisuje Příručka uživatele v části Jak postupovat při nastavení programu. Doporučujeme, abyste se zaměřili na správné nastavení sekcí Doklady, Zaúčtování, Platby, Daně, Pohledávky a Závazky v agendě Globální nastavení.

Rádi bychom upozornili na možnost zaznamenávat a vést evidenci oprav dokladů tak, jak ukládá zákon o účetnictví. Aby bylo možné zjistit obsah opravovaného záznamu před opravou, zatrhněte volbu Evidovat historii změn v agendě Globální nastavení/Historie.

Následně proveďte výběr agend, u kterých chcete sledovat historii změn záznamů, a to zatržením volby Zapnuto. Zatrhnete-li volbu Záložka, zpřístupní se v jednotlivých agendách záložka Historie záznamu. Pokud zatržena není, uživatelé ve vybraných agendách sice záložku neuvidí, přesto se bude historie na pozadí dál zaznamenávat. Zmíněná záložka se vždy zobrazí uživateli, který má přiřazenou administrátorskou funkci Zobrazit záložku Historie nebo je administrátorem programu POHODA.

Jednotlivé historické verze dokladů najdete v agendě Historie záznamu. Otevřete ji prostřednictvím ikony Otevřít výběr změněných ze záložky Historie záznamu v jednotlivých agendách zaznamenávajících historii změn. Agenda Historie záznamu obsahuje taky veškeré smazané doklady.

Po založení nové účetní jednotky si sestavte podle účtové osnovy účtový rozvrh, který obsahuje jen ta čísla a názvy syntetických i analytických účtů, na které budete během účetního období zachycovat své účetní případy. V systému POHODA můžete účtový rozvrh sestavit v agendě Účetnictví/Účtová osnova. V ní nejdříve doplňte potřebné analytické účty, například kopií syntetického účtu, k němuž chcete analytický účet vytvořit. Pro kopírování slouží klávesová zkratka CTRL+K nebo povel Záznam/Editace/Kopírovat. Poté už jen upravíte číslo a název účtu dle potřeby a záznam uložíte.

Pokud analytický účet založíte ručně jako nový záznam, je nutné, abyste správně doplnili řádky rozvahy nebo výsledovky a další parametry pro tiskové sestavy. Dále zatrhněte pole Účet se používá (sloupec Použito v tabulce agendy), které následně využijete pro vytištění účtového rozvrhu. Pomocí povelu Záznam/Použité účty můžete zmíněné pole zaškrtnout hromadně u všech účtů z účtové osnovy, na které bylo účtováno v jednotlivých agendách. Volitelně lze zahrnout i účty použité pouze v předkontacích.

Jakmile máte všechny účty doplněné a upravené, vyberte pomocí filtrování podle sloupce Použito ty, které se používají, a vytiskněte sestavu Účtová osnova. Tímto způsobem získáte svůj účtový rozvrh.

Po sestavení účtového rozvrhu nadefinujte předkontace, které budete používat v jednotlivých agendách při účtování dokladů.

V agendách Hotovostní pokladny a Bankovní účty, které otevřete z nabídky Nastavení, zadejte všechny potřebné údaje, a příp. i analytické členění pro účtování pokladních a bankovních dokladů.

Po provedení všech kroků můžete otevřít účetní knihy v agendě Počáteční stavy účtů. Po doplnění počátečních stavů účtů můžete z agendy Účetní deník vytisknout zahajovací rozvahu (použijte například tiskovou sestavu Rozvaha).

Upozorňujeme, že zavedení počátečních stavů banky a pokladny musíte provést v těchto agendách:

• Počáteční stavy účtů – Zde provedete otevření účtů pokladen a bankovních účtů 211 a 221 pomocí účtu 701.
• Banka a Pokladna – První příjmový doklad vytvoříte v agendách Banka a Pokladna se stejnou částkou, která je uvedena v agendě Počáteční stavy účtů. Dále k tomuto dokladu přiřadíte předkontaci Bez a členění DPH UN, tj. Nezahrnovat do přiznání DPH.

Nastavení počátečních stavů účtů provedete pouze jednou, a to při zavedení účetnictví do programu POHODA. V dalších letech proběhne otevření účetních knih a nastavení počátečních stavů pokladen a bankovních účtů automaticky po datové uzávěrce.

Příklad: Společnost s ručením omezeným byla založena se základním kapitálem 400 000 Kč. Ke dni vzniku složili zakladatelé do pokladny 5 500 Kč, do banky 130 000 Kč a automobil oceněný na 250 000 Kč. Částka 14 500 Kč zůstává nesplacena. Nyní je zapotřebí sestavit zahajovací rozvahu a otevřít účetní knihy.

Řešení: V agendě Počáteční stavy účtů zadejte jednotlivé počáteční stavy a v agendě Účetní deník vytiskněte tiskovou sestavu Rozvaha, resp. Rozvaha analyticky.

Další informace o účetním deníku, rozvaze, výsledovce atd. naleznete v kapitole Účetní deník.

V závěru této příručky najdete účtovou osnovu, která se používá v programu POHODA.