Fakturace
S účinností od 1. ledna 2025 mají dlužníci (plátci DPH) povinnost vrátit uplatněný odpočet DPH, pokud dodavateli neuhradí pohledávku do konce šestého měsíce od její splatnosti. Oprava odpočtu daně se provádí za období, do kterého náleží poslední den této šestiměsíční lhůty, a výše opravy se týká pouze částky, která nebyla uhrazena. Dojde-li následně k částečné či plné úhradě pohledávky, může si dlužník odpočet daně v zákonné lhůtě znovu uplatnit, a to nejdříve za zdaňovací období, ve kterém dojde k úhradě.
U čtvrtletních plátců DPH nevzniká povinnost opravy odpočtu daně v případě, že je pohledávka uhrazena nejpozději do konce zdaňovacího období, ve kterém uplynula šestiměsíční lhůta. Dlužník tak nemusí ve stejném zdaňovacím období provádět nejprve snížení a následně zvýšení odpočtu DPH.
V programu POHODA jsme do agend Přijaté faktury a Ostatní závazky přidali dva nové předdefinované dotazy:
- Po splatnosti 6 měsíců – opravit odpočet DPH – díky němu jednoduše vyfiltrujete všechny neuhrazené doklady, které jsou 6 měsíců po splatnosti. Tento dotaz slouží především jako pomůcka pro výběr záznamů, které je třeba zkontrolovat a posoudit, zda se jich týká povinnost vrácení uplatněného odpočtu DPH.
- Po splatnosti 6 měsíců – uplatnit vrácené DPH – vyfiltruje doklady, u kterých byla provedena oprava odpočtu DPH a zároveň jsou alespoň částečně uhrazené.
Opravu odpočtu DPH u závazků provedete prostřednictvím funkce Nedobytná pohledávka z nabídky Záznam/Operace, kterou jsme rozšířili o volbu Závazek 6 měsíců po splatnosti. Zvolíte-li v průvodci možnost Vrátit uplatněný odpočet DPH, vytvoří se do agendy Interní doklady opravný daňový doklad na snížení odpočtu daně. Chcete-li provést pouze částečnou opravu odpočtu, upravte částky přímo na vytvořeném interním dokladu. Prostřednictvím volby Nárokovat vrácené DPH se vytvoří doklad na opětovné uplatnění odpočtu daně, pokud dojde alespoň k částečné úhradě pohledávky.
Podle zvoleného účelu se vystavené interní doklady označí ve sloupci Zdroj dokladu jako „Neuhrazený závazek – vyměření DPH“ a „Neuhrazený závazek – odpočet DPH“. Toto označení POHODA využívá k filtrování dokladů prostřednictvím předdefinovaných dotazů, proto k opravě odpočtu DPH u pohledávek po splatnosti (na straně dlužníka) využívejte v rámci funkce Nedobytná pohledávka již zmíněnou volbu Závazek 6 měsíců po splatnosti.
Do dalších aktualizací již nyní připravujeme tiskovou sestavu, která vám zobrazí ještě podrobnější informace o pohledávkách po splatnosti.
Obecné informace k opravě nároku na odpočet daně u pohledávek po splatnosti na straně dlužníka jsou dostupné na stránkách Finanční správy.