Využíváme cookies pro zajištění snadnějšího použití našich webových stránek. Pokračováním v prohlížení webu předpokládáme, že s tím souhlasíte. Rozumím Více informací

2.2 Banka

Veškeré operace, které se týkají stavu a pohybu peněz na běžném účtu, jsou účtovány v agendě Banka na základě výpisu k příslušnému účtu. Účet 221 je účtem aktivním. Výdaje se účtují na stranu Dal, příjmy na MD. Na bankovních dokladech není možné účtovat o dani z přidané hodnoty, a proto nelze rozdělit účtovanou částku na základ daně a daň. Jestliže v předkontaci uvedete účty pro DPH, při účtování nebudou uplatněny.

Program čísluje doklady (přiřazuje evidenční číslo) automaticky podle čísla účtu, výpisu a pohybu.

Pokud máte více běžných účtů, je třeba vyhradit pro každý z nich samostatný analytický účet. Postup je stejný jako u analytických účtů hotovostních pokladen, který popisujeme v kapitole 2/1 Pokladna.

Likvidace pohledávek a závazků

Ve většině účtovaných případů půjde o párování plateb s pohledávkami či závazky. Procesem likvidace si tuto práci značně usnadníte. POHODA umožňuje zadat i částečnou likvidaci, kterou použijete v případech, kdy je doklad hrazen několika splátkami.

Pokud u faktury hrazené přes banku neprovedete likvidaci, nebude faktura evidována jako uhrazená. Nadále se bude v agendách faktur zobrazovat k úhradě a figurovat bude i na sestavách neuhrazených faktur.

Po provedení likvidace vyplní POHODA záložku Položky dokladu údaji o likvidované pohledávce nebo závazku. Částku úhrady nemůžete změnit, ale máte možnost doplnit zaúčtování v poli Předkontace a rozlišovací údaje Středisko, Činnost a Zakázka.

28_likvidace.png

Pokud chcete evidovat přeplatky, zatrhněte volbu Automatizovat práci s přeplatky v agendě Globální nastavení v sekci Platby/Přeplatky.

U každé položky je také zpřístupněno pole Pár. sym., což při likvidování více dokladů na jeden řádek výpisu umožňuje automatické doplnění příslušného párovacího symbolu k faktuře a poté správné vytvoření salda.

Likvidaci pohledávek z obchodního styku nejčastěji zaúčtujete na účty 221/311, likvidaci závazků na účty 321/221 (více informací najdete v části Likvidace této kapitoly).

Mzdy vyplácené na účty zaměstnanců

Mzdy, které vyplácíte zaměstnancům na jejich účty, můžete účtovat dvojím způsobem:

  • Závazek doplatku mzdy k zaměstnanci v agendě Ostatní závazky zaúčtujete na účty 331/379 a úhradu mzdy z běžného účtu zaúčtujete v agendě Banka na 379/221.
  • Závazek doplatku mzdy k zaměstnanci v agendě Ostatní závazky se neúčtuje (nastavte předkontaci Bez), takže neovlivní žádný z účtů. Úhradu mzdy v agendě Banka zaúčtujete na účty 331/221.

Zaúčtování mezd řeší v programu POHODA agenda Mzdy. Z nabídky Záznam vyberte povel Zaúčtování mezd… a v průvodci pro zaúčtování mezd vyberte volbu, díky které POHODA vytvoří záznamy bezhotovostně vyplácených mezd do agendy Ostatní závazky. Předkontaci pro vytvořené závazky nastavíte v agendě Globální nastavení v sekci Mzdy/Předkontace v poli Doplatek na účet. Do tohoto pole doporučujeme zadat předkontaci typu vlastní předkontace Bez (viz druhá z odrážek uvedených výše), takže závazek se do deníku nezaúčtuje a přednastavený účet z předkontace se použije pouze pro jeho úhradu. Navrhujeme použít účet 331. Po obdržení výpisu z bankovního účtu provedete likvidaci s předkontací 331/221.

Zaúčtování pojištění a daní

Se zaúčtováním mezd úzce souvisí i odvody plateb na sociální a zdravotní pojištění a záloh na daň z příjmů. Při zaúčtování mezd se vytvoří závazky ke zdravotním pojišťovnám, správě sociálního zabezpečení a finančnímu úřadu. Běžné bankovní účty uvedených institucí zadejte v sekci Mzdy/Instituce v agendě Globální nastavení, resp. v agendě Zdravotní pojišťovny v nabídce Mzdy/Seznamy. Předkontace nastavíte v sekci Mzdy/Předkontace v agendě Globální nastavení.

V agendě Mzdy/Seznamy/Zdravotní pojišťovny můžete zvolit pro jednotlivé pojišťovny analytický účet (více informací v kapitole Mzdy).

Úroky z vkladů na běžných účtech

Přijaté úroky z běžných účtů se zaúčtují na účty 221/662. U podnikatele – fyzické osoby spadají do dílčího základu daně podle § 8 zákona o dani z příjmů. V takovém případě zadejte u bankovního dokladu činnost, která má uveden daňový typ § 8 Úroky z vkladů na BÚ. Tím dosáhnete správného výpočtu podkladů pro daň z příjmů.

30_1_cinnosti.png

Příklad: Účetní jednotka proplatila prostřednictvím běžného účtu fakturu ve výši 1 000 Kč + 21 % DPH. Na bankovní účet jí byla proplacena vydaná faktura ve výši 2 000 Kč + 21 % DPH. Společnost vybrala z běžného účtu 5 000 Kč, které převedla do pokladny. Za několik dní obdržela bankovní výpis s výše uvedenými transakcemi. Z pokladny převedla na běžný účet 1 500 Kč a na účty zaměstnanců převedla mzdy ve výši 15 850 Kč. Taktéž uhradila zálohy na daň z příjmů zaměstnanců ve výši 1 950 Kč, 2 700 Kč na zdravotní a 6 300 Kč na sociál­ní pojištění. O provedených transakcích obdržela za několik dní bankovní výpis. Uhradila poplatek bance za vedení účtu ve výši 260 Kč a podle bankovního výpisu obdržela úroky ve výši 65 Kč.

30_2_uroky.png

Agenda Typ Operace Částka MD Dal
Pokladna Příjem Převod peněz z běžného účtu 5 000 211 261
Banka Výdej Úhrada faktury 1 210 321 221
(výpis 1) Příjem Proplacená faktura 2 420 221 311
Výdej Převod peněz z běžného účtu 5 000 261 221
Pokladna Výdej Převod peněz na běžný účet 1 500 261 211
Banka Příjem Převod peněz na běžný účet 1 500 221 261
(výpis 2) Výdej Úhrada mezd na účty
zaměstnanců

15 850

331

221
Výdej Úhrada zálohy na daň z příjmů 1 950 342 221
Výdej Úhrada zdravotního pojištění 2 700 336 221
Výdej Úhrada sociálního pojištění 6 300 336 221
Banka Výdej Úhrada poplatku bance 260 568 221
(výpis 3) Příjem Úroky 65 221 662

Homebanking

POHODA umožňuje nejenom vytvářet soubory příkazů k úhradě v elektronické formě, ale také přebírat soubory bankovních výpisů, které vám banka zašle. Zároveň je automaticky zaúčtuje. Z účetního hlediska se při účtování v agendě Banka s použitím homebankingu nic podstatného nezmění.

Homebanking vás zbaví ručního zadávání dokladů a provede automatické spárování plateb s pohledávkami a závazky. Stačí, když zaúčtování dokladů pouze zkontrolujete a v případě potřeby změníte předkontace.

Při využití homebankingu se občas může stát, že údaj z bankovního výpisu se sice uvede do banky, ovšem nedojde k navázání na patřičnou pohledávku nebo závazek. Nedojde tedy k likvidaci konkrétního dokladu.

Program při automatické likvidaci porovnává číslo účtu, variabilní symbol a částku na dokladu. Objevit se mohou následující nesoulady:

  • Několik dokladů má stejný variabilní symbol i částku k úhradě (např. leasingová splátka).
  • Pokud se jedná o částečnou likvidaci, tak variabilní symbol souhlasí, ale není shodná částka.
  • Liší se účet na dokladu (účet A) od účtu, na který se provádí likvidace dokladu (likvidace do banky na účet B).

Jestliže se s některým z uvedených případů setkáte, musíte svázat uskutečněnou platbu s konkrétní pohledávkou nebo závazkem přímo na záložce Likvidace pomocí povelů Přidat likvidaci výběrem →, resp. Přidat likvidaci výběrem VS → z místní nabídky, kterou zobrazíte stiskem pravého tlačítka myši.

Další možností je použít Automatické likvidace přes nabídku Záznam. Tato funkce provede automatickou likvidaci vybraných bankovních dokladů, které mají vyplněný variabilní symbol, jsou kladné a bezpoložkové.

Vystavujete-li každý měsíc doklady pro více obchodních partnerů a váš zákazník použije při platbě místo variabilního symbolu své zákaznické číslo, pro správné párování doporučujeme, abyste v agendě Adresář zadali číslo zákazníka nebo číslo smlouvy. Tuto funkci využijete třeba při poskytování internetových a jiných služeb, kdy každý měsíc fakturujete obchodním partnerům pod jiným variabilním symbolem.

Účetní souvztažnosti pro banku
Operace MD Dal
Úhrada faktury odběratelem (platí odběratel) 221 311
Úhrada faktury dodavateli (platíme dodavateli) 321 221
Úhrada bankovních služeb 568 221
Úroky z vkladů na běžném účtu 221 662
Mzdy placené na účet zaměstnance
– o závazku se účtovalo 331/379 379 221
– o závazku se neúčtovalo 331 221
Mzdy placené na účet společníka
– o závazku se účtovalo 366/379 379 221
– o závazku se neúčtovalo 366 221
Úhrada sociálního a zdravotního pojištění 336 221
Platba daně z příjmů ze závislé činnosti 342 221
Platba záloh a doplatků na daň z příjmů 341 221
Náhrada škody přijatá od
– zaměstnance 221 335
– společníka 221 355
– obchodního partnera 221 315
Náhrada škody hrazená zaměstnancům 333 221
Vrácení DPH (nadměrný odpočet) 221 343
Dlouhodobý termínovaný vklad (nad 1 rok)
– složení vkladu 069 221
– výběr vkladu 221 069
Nákup cenin 213 221
Peněžní dary
– přijatý dar 221 413
– poskytnutý dar 543 221
Individuální podnikatel
– výběr pro osobní potřebu 491 221
– vklad do firmy 221 491
Převody mezi běžným účtem a pokladnou
– převod z pokladny na účet 221 261
– převod z účtu do pokladny 261 221
Kurzové rozdíly při uzavírání účetních knih
– kurzový zisk 221 663
– kurzová ztráta 563  221

Úvěry

Při financování svých podnikatelských činností mnohdy nevystačíte jen s peněžními prostředky z vlastních zdrojů. Často se proto využívají doplňkové zdroje, tedy krátkodobé nebo dlouhodobé úvěry.

Banka připisuje povolené provozní (krátkodobé) úvěry zpravidla na běžný účet účetní jednotky. U některých úvěrů proplácí banka dodavatelské faktury přímo z povolených úvěrů. Tak je tomu zejména u dlouhodobých úvěrů a účelových úvěrů krátkodobých.

Úvěry se splácí z prostředků běžného účtu. Krátkodobý úvěr se sleduje na účtu 231 – Krátkodobé bankovní úvěry. Dlouhodobé úvěry se sledují na účtech účtové třídy 4 – Kapitálové účty a dlouhodobé závazky.

Pohyb peněžních prostředků účtujete na všech vkladových a úvěrových účtech, a to zásadně podle výpisů z těchto účtů a k nim přiložených bankovních dokladů.

Na běžném účtu jsou účtované i všechny bankovní úroky a poplatky, tedy jak úroky, které platíte (z poskytnutých úvěrů), tak ty, které dostáváte (z vkladových účtů).

Placené úroky jsou nákladem firmy, přijaté úroky jejím výnosem. Bankou vyúčtované výlohy se účtují do nákladů.

Příklad: Účetní jednotka získala od banky účelový úvěr na nákup stroje ve výši 560 000 Kč. Faktura dodavatele byla uhrazena bankou přímo z úvěrového účtu. Firma dále získala úvěr na nákup drobného majetku a materiálu pro výrobu ve výši 750 000 Kč. Poskytnutý úvěr byl připsán na bankovní účet. Splátka úvěru byla dohodnuta na 15 000 Kč měsíčně převodem z běžného účtu. Úrok z úvěru činí měsíčně 4 062 Kč.

Agenda Typ Operace Částka MD Dal
Banka Výdej Úhrada dodavatelské faktury
(účet úvěru) z účelového úvěru 560 000 321 231
Banka Příjem Převod úvěru na účet 750 000 221 231
(běžný účet) Výdej Splátka úvěru 15 000 231 221
Výdej Úroky za poskytnutý úvěr 4 062 562 221

Účetní souvztažnosti pro úvěry
Operace MD Dal
Úhrada dodavatelské faktury z účelového úvěru 321 231
Převod krátkodobého úvěru na běžný účet 221 231
Splátka úvěru z běžného účtu 231 221
Platba úroku za poskytnutý úvěr 562 221
Převod dlouhodobého úvěru na běžný účet 221 461

Likvidace

Při likvidaci pohledávek a závazků účtujete bankovní nebo pokladní doklady níže uvedeným způsobem. Podmínkou je, aby pohledávky a závazky byly zaúčtované pomocí předkontace, jinak bude do likvidačního dokladu doplněna předkontace typu Nevím. (Více informací ke všem typům likvidací, s nimiž můžete pracovat v programu POHODA, najdete v Příručce uživatele.)

Zatržením volby Likvidovat dle členění na střediska, činnosti a zakázky v agendě Globální nastavení/Platby lze úhradu dokladu automaticky rozúčtovat podle středisek (činností, zakázek) uvedených v položkách likvidovaného dokladu.

Pohledávky

Při likvidaci pohledávky bude mít likvidační doklad na straně Dal číslo účtu, které je uvedeno u příslušné pohledávky na straně MD, a na straně MD bude uvedeno číslo účtu banky nebo pokladny. Podmínkou je, aby taková předkontace existovala v agendě Předkontace. Například musí existovat předkontace 221000/311000. V předkontacích musí být uvedeny syntetické účty pokladen a bank (211000 nebo 221000). Více informací přináší kapitola Fakturace.

Příklad: Pohledávka byla zaúčtována na účty 311/604. V agendě Bankovní účty je pro bankovní účet KB nastavena analytika 221001. Jak zaúčtujete bankovní pohyb likvidující uvedenou pohledávku?

Řešení: Bankovní pohyb bude zaúčtován na účty 221001/311000. V případě, že by nebyl v agendě Bankovní účty doplněn analytický účet, bankovní pohyb by se zaúčtoval na účty 221000/311000.

Závazky

Likvidační doklad vzniklý likvidací závazku v agendě Pokladna nebo Banka bude mít na straně MD číslo účtu ze strany Dal v zaúčtování závazku a na straně Dal se uvede číslo účtu pokladny nebo banky. Podmínkou je, aby taková předkontace existovala v agendě Předkontace. Více informací najdete v kapitole Fakturace.

Příklad: Závazek byl zaúčtován na účty 518/321. V agendě Hotovostní pokladny je pro konkrétní pokladnu nastavena analytika 211001. Jak bude zaúčtován pokladní doklad likvidující uvedený závazek?

Řešení: Pokladní doklad bude zaúčtován na účty 321000/211001. V případě, že by nebyl v agendě Hotovostní pokladny doplněn analytický účet, pokladní doklad by se zaúčtoval na účty 321000/211000.

Zálohové faktury

U zálohových faktur, které nejsou zaúčtovány (mají nastavenu předkontaci typu Bez), bude do likvidačního bankovního nebo pokladního dokladu doplněno číslo účtu z předkontace, která je uvedená v poli Předkontace 'Uhrazená záloha' v agendě Uživatelské nastavení v sekci Faktury vydané, resp. Faktury přijaté. Opět zde platí podmínka, že taková předkontace musí existovat v agendě Předkontace. Více informací najdete v popisu u pohledávek.

Zaúčtování likvidačních dokladů, které vznikly likvidací zálohových faktur, proběhne stejným způsobem, který byl uveden výše, a to podle toho, zda se jedná o pohledávku, či závazek.

Příklad: Přijatá zálohová faktura má nastavenu předkontaci typu Bez. V sekci Faktury přijaté v uživatelském nastavení je v poli Předkontace 'Uhrazená záloha' uvedena předkontace 321000/314000. Jak bude zaúčtován bankovní pohyb, který likviduje uvedený závazek, tedy přijatou zálohovou fakturu?

Řešení: Bankovní pohyb bude zaúčtován na účty 314000/221000.

Přeplatky

Chcete-li, aby vám POHODA při likvidaci pohledávek a závazků umožnila provést úhradu ve vyšší hodnotě, než je zadaná faktura, zatrhněte volbu Automatizovat práci s přeplatky v agendě Globální nastavení/Platby/ Přeplatky. Rozdíl mezi hodnotou faktury a skutečnou úhradou je evidován v agendě Banka na záložce Položky dokladu jako přeplatek.

Při úhradě dokladů bude program rozlišovat dva typy přeplatků. Drobný a velký přeplatek. Za drobné přeplatky se považují částky od 0,01 Kč do hodnoty (včetně) uvedené v poli Limit pro drobný přeplatek. V poli Pohledávky, resp. Závazky, se uvede předkontace pro zaúčtování drobného přeplatku u příjmového (nebo výdajového) bankovního dokladu. Drobný přeplatek účtujete přímo do nákladů, resp. výnosů.

35_preplatky.png

Číselnou řadu pro automaticky vytvořené doklady na velké přeplatky, tj. agendu Ostatní závazky, resp. Ostatní pohledávky, lze přednastavit v agendě Uživatelské nastavení/Přeplatky.

Za velké přeplatky jsou považovány částky, které přesahují hodnotu uvedenou v poli Limit pro drobný přeplatek. Na hodnotu velkého přeplatku se vytvoří závazek, resp. pohledávka do agendy Ostatní závazky, resp. Ostatní pohledávky. Tento přeplatek se zaúčtuje podle nastavené předkontace v agendě Globální nastavení/Platby/Přeplatky – zvlášť pro příjmové (proúčtování s účtem 325 – Ostatní závazky) a výdajové bankovní doklady (proúčtování s účtem 315 – Ostatní pohledávky). Automaticky vytvořený doklad na přeplatek lze otevřít přímo ze záznamu v agendě Banka prostřednictvím záložky Doklady.

Likvidace plateb odlišných od fakturované částky

Zapnutá funkce Automatizovat práci s přeplatky pomůže nejen s automatickým rozlišením drobných a velkých přeplatků, ale obecně v situacích, kdy se platba podle bankovního výpisu liší od částky, která byla fakturována. V praxi se můžete setkat s dvěma možnostmi:

  • Částka k likvidaci je nižší než částka bankovního dokladu

POHODA nabízí dva postupy. Prvním je likvidace faktury v plné výši s vytvořením přeplatku na vzniklý rozdíl. Při uložení dokladu POHODA automaticky dopočítá přeplatek, doplní jej do položek dokladu a vše zaúčtuje. Nebo můžete do zbývající částky bankovního dokladu zlikvidovat (úplně či částečně) další fakturu či faktury.

Při obou postupech využijete povel Přidat likvidaci výběrem → z místní nabídky přístupné na záložce Likvidace bankovního dokladu pomocí pravého tlačítka myši. Opakovaným použitím tohoto povelu můžete přidávat další položky do existujícího bankovního dokladu. Nový doklad se tím nevytváří.

  • Částka k likvidaci je vyšší než částka bankovního dokladu

I tady se nabízí dva možné postupy, a to zlikvidovat fakturu částečně, nebo přepsat částku v agendě Banka. Tento druhý postup však doporučujeme používat jen s velkou opatrností, protože po úpravě částky nebude sedět záznam v agendě Banka s bankovním výpisem. Pro výběr pohledávky či závazku opět využijete povel Přidat likvidaci výběrem →.

Příklad: Pohledávka ve výši 1 200 Kč je zaúčtována na účty 311/604. Uhrazena byla prostřednictvím běžného účtu ve výši 1 210 Kč a vznikl přeplatek ve výši 10 Kč (už nebude vracen zpět). V agendě Globální nastavení/Platby/Přeplatky je zadán limit pro drobné přeplatky 20 Kč s předkontací pro pohledávky 221/648. Jak bude zaúčtován hradicí doklad?

Řešení: Bankovní doklad bude obsahovat dvě položky. Úhradu pohledávky ve výši 1 200 Kč, která bude zaúčtována na účty 221/311, a položku s drobným přeplatkem ve výši 10 Kč se zaúčtováním 221/648.

Příklad: Pohledávka ve výši 1 200 Kč je zaúčtována na účty 311/604. Uhrazena byla prostřednictvím běžného účtu ve výši 1 500 Kč, a tak vznikl přeplatek ve výši 300 Kč (přeplatek bude použit ke snížení jiné pohledávky). V agendě Globální nastavení/Platby/Přeplatky je zadán limit pro drobné přeplatky 20 Kč a předkontace pro zaúčtování velkých přeplatků je na 221/325. Jak bude zaúčtován hradicí doklad?

Řešení: Bankovní doklad bude obsahovat dvě položky. Úhradu pohledávky ve výši 1 200 Kč, která bude zaúčtována na účty 221/311, a položku s přeplatkem ve výši 300 Kč se zaúčtováním na 221/325. Na tuto hodnotu se automaticky vytvoří ostatní závazek ve výši 300 Kč. Tento závazek se poté použije pro vzájemný zápočet.