otázka
Jakým způsobem zadat přijatou fakturu za nákup osobního automobilu nad 2 miliony Kč, u kterého má plátce DPH nárok na odpočet DPH maximálně do výše 420 000 Kč?
odpověď
Přijatou fakturu je nutné do programu POHODA rozepsat na dvě položky. Do přiznání DPH má vstoupit základ daně v plné výši, ale odpočet daně bude jen maximálně ve výši limitu částky daně 420 000 Kč.
První položka přijaté faktury bude obsahovat v poli Jedn. cena celý základ a v poli DPH maximálně 420 000 Kč u 21% sazby. Členění DPH u této položky zadáte dle potřeby, například pokud má faktura vstoupit do řádku 40 a 47 v přiznání DPH, použijete členění PDmaj.
Druhá položka bude obsahovat v poli Jedn. cena zbývající hodnotu DPH, sazbu DPH 0 % a členění DPH PN.
Příklad účtování nákupu vozidla v hodnotě 3 miliony Kč, sazba DPH 21 %:
Na záložku Položky faktury zadáte první položku v Jedn. ceně 3 000 000 Kč (předkontace 042/321). Program vypočte částku DPH 630 000 Kč, kterou je nutné ručně přepsat na 420 000 Kč (343/321).
Následně zadáte další položku, u které do jednotkové ceny zadáte zbývající hodnotu DPH, kterou si nemůžete nárokovat, tj. 210 000 Kč (042/321). Tato položka bude s 0 % DPH a s členěním DPH PN.
Neuznaný odpočet DPH se pak stane součástí pořizovací ceny vozidla. Na účet 042 tedy vstoupí hodnota základu daně + 210 000 Kč hodnoty DPH, kterou nelze nárokovat – celková hodnota 3 210 000 Kč, která se zapíše jako pořizovací cena v agendě Majetek.