otázka
Jakým způsobem provést vrácení odpočtu DPH uplatněného z přijatých faktur, které nebyly uhrazené do konce šestého měsíce od jejich splatnosti?
odpověď
V agendě Přijaté faktury a Ostatní závazky naleznete dva předdefinované dotazy:
• Po splatnosti 6 měsíců – opravit odpočet DPH – díky němu vyfiltrujete všechny neuhrazené doklady, které jsou 6 měsíců po splatnosti. Tento dotaz slouží především jako pomůcka pro výběr záznamů, které je třeba zkontrolovat a posoudit, zda se jich týká povinnost vrácení uplatněného odpočtu DPH.
• Po splatnosti 6 měsíců – uplatnit vrácené DPH – vyfiltruje doklady, u kterých byla provedena oprava odpočtu DPH a zároveň jsou alespoň částečně uhrazené.
Seznam předdefinovaných dotazů zobrazíte v příslušné agendě přes hlavní nabídku Záznam/Výběr/Uložené dotazy.
Opravu odpočtu DPH u závazků provedete prostřednictvím funkce Nedobytná pohledávka z nabídky Záznam/Operace. V průvodci označíte volbu Závazek 6 měsíců po splatnosti. Na další straně zatrhnete volbu Vrátit uplatněný odpočet DPH (neuhrazený závazek 6 měsíců po splatnosti) a v poli Členění DPH zvolíte PNedpohl. Toto členění je potřeba nejprve označit příznakem Nabízet v agendě Účetnictví/Daň z přidané hodnoty/Členění DPH.
Do agendy Interní doklady se následně vytvoří opravný daňový doklad na snížení odpočtu daně. Chcete-li provést pouze částečnou opravu odpočtu, upravte částky přímo na vytvořeném interním dokladu.
Pokud dojde alespoň k částečné úhradě závazku a budete chtít vytvořit doklad na opětovné uplatnění odpočtu daně, tak v průvodci Nedobytná pohledávka pod možností Závazek 6 měsíců po splatnosti zvolíte druhou volbu Nárokovat vrácené DPH (částečná nebo plná úhrada závazku).
Podle zvoleného účelu se vystavené interní doklady označí ve sloupci Zdroj dokladu jako „Neuhrazený závazek – vyměření DPH“ a „Neuhrazený závazek – odpočet DPH“. Toto označení program využívá k filtrování dokladů prostřednictvím předdefinovaných dotazů. Proto k opravě odpočtu DPH u pohledávek po splatnosti (na straně dlužníka) využívejte v rámci funkce Nedobytná pohledávka již zmíněnou volbu Závazek 6 měsíců po splatnosti.