Využíváme cookies pro zajištění snadnějšího použití našich webových stránek. Pokračováním v prohlížení webu předpokládáme, že s tím souhlasíte. Rozumím Více informací

Otázky a odpovědi pro ekonomický systém POHODA



otázka

Jaký vliv má výpis z evidence pro daňové účely dle § 92a zákona o DPH na přiznání DPH?

odpověď

U výpisu z evidence k režimu přenesení daňové povinnosti se základ daně u každého zdanitelného plnění (sumarizace položek dle předmětu plnění za doklad) zaokrouhlí na celé koruny matematicky. U přiznání DPH se nejprve zdanitelné plnění sečte a teprve poté dochází k zaokrouhlování, rovněž matematicky. 

Jelikož se jedná o jiný způsob zaokrouhlení a podle pokynů MF musí u dodavatele hodnota celkového základu daně souhlasit s řádkem 25 daňového přiznání, resp. u odběratele se jedná o řádky 10 a 11, vytváří se Výpis z evidence k režimu přenesení daňové povinnosti od verze POHODA, rel. 9804 automaticky s přiznáním DPH.

 

Příklad u dodavatele:

Vydaná faktura
- Odpad z plastů s kódem předmětu plnění 3915, 10 kg v celkové ceně 1000,58 Kč
- Sběrový papír s kódem předmětu plnění 4707, 5 kg v celkové ceně 100,61 Kč

Výpis z evidence
- Kód předmětu plnění 3915, 10 kg, základ daně 1001 Kč
- Kód předmětu plnění 4707, 5 kg, základ daně 101 Kč
Celková hodnota základu daně je 1102 Kč

Přiznání DPH 
- Podklady pro přiznání DPH = 1000,58 + 100,61 = 1101,19 = zaokrouhleně 1101 Kč
- Řádek 25 = 1102 Kč. Hodnota tohoto řádku se přebere přímo z výpisu pro daňové účely. Doklady je možné zkontrolovat prostřednictvím kontrolní tiskové sestavy Sumarizace položek k výpisu z evidence pro daňové účely. 

V tomto případě by vznikal rozdíl v hodnotě 1 Kč. Díky automatickému generování výpisu pro daňové účely jsou hodnoty stejné. 

Příklad u odběratele:

Interní doklad
- Odpad z plastů s kódem předmětu plnění 3915, 10 kg v celkové ceně 1000,58 Kč, DPH 200,12 Kč
- Sběrový papír s kódem předmětu plnění 4707, 5 kg v celkové ceně 100,61 Kč, DPH 20,12 Kč

Výpis z evidence
- Kód předmětu plnění 3915, 10 kg, základ daně 1001 Kč
- Kód předmětu plnění 4707, 5 kg, základ daně 101 Kč
Celková hodnota základu daně je 1102 Kč

Přiznání DPH 
- Podklady pro přiznání DPH - základ daně= (1000,58 + 100,61) = 1101,19 = zaokrouhleně 1101 Kč
- Podklady pro přiznání DPH - částka DPH = (200,12 + 20,12) = 220,24 = zaokrouhleně 220 Kč
- Řádek 10 základ daně = 1102 Kč. Hodnota tohoto řádku se přebere přímo z výpisu pro daňové účely. Doklady je možné zkontrolovat prostřednictvím kontrolní tiskové sestavy Sumarizace položek k výpisu z evidence pro daňové účely.
- Řádek 10 DPH= (200,12 + 20,12) = 220,24 = zaokrouhleně 220 Kč
- Stejným způsobem se vypočítá i řádek 11 pro základ daně a DPH. 

V tomto případě by vznikal rozdíl v základu daně v hodnotě 1 Kč. Díky automatickému generování výpisu pro daňové účely jsou hodnoty stejné. 

UPOZORNĚNÍ: Program automaticky vyplní řádky 10 a 11. Stejné hodnoty by se měly zobrazit i na řádcích 43 a 44. Na tyto řádky vstupují i jiná plnění. Jedná se o součet řádků 3 až 13 dle sazeb DPH. Máte-li i jiná plnění zkontrolujte, zda souhlasí součet řádků 3 až 13 na řádky 43 a 44. Pokud údaje nebudou souhlasit, je třeba z podkladů zjistit, zda jde o chybu způsobenou zaokrouhlováním při přenesení daňové povinnosti, pokud ano, vytvoříte ručně interní doklad, který bude s předkontací BEZ a členění DPH „PDpdp - Přenesení daňové povinnosti, odběratel zboží nebo příjemce služeb“. Do řádku se základní sazbou DPH zadáte v poli základ daně uvedený rozdíl, hodnotu DPH uvedete 0 a sestavíte znovu přiznání DPH. Následně musíte znovu vystavit přiznání DPH. 
 

Pomohla Vám tato odpověď?   Ano Ne Nevím