Využíváme cookies pro zajištění snadnějšího použití našich webových stránek. Pokračováním v prohlížení webu předpokládáme, že s tím souhlasíte. Rozumím Více informací

4.4 Evidence a zaúčtování JSD

Jednotný správní doklad, neboli JSD, je formulář, na kterém vám celnice vyměří clo a DPH při dovozu zboží ze zemí mimo Evropskou unii. Cenu zboží, která tvoří základ pro clo a DPH, stanoví celnice. Tato cena se ve většině případů liší od ceny, která je výsledkem přepočtu přijaté faktury v cizí měně na české koruny.

Předkontace pro JSD

Podle druhu dovozu a způsobů úhrady cla a DPH vytvořte předkontace:

  • Předkontace pro bezhotovostní platby
    Pro agendu Ostatní závazky vytvořte předkontaci 504/379 – Dovoz zboží, nezapomeňte na zaúčtování DPH na účty 343/379. Jestliže kromě zboží dovážíte i jiné komodity, kopírováním vytvořte více předkontací a nákladový účet 504 změňte podle potřeby.
  • Předkontace pro hotovostní platby
    Pro agendu Pokladna vytvořte předkontaci 504/211 – Dovoz zboží, DPH zaúčtujte na účty 343/211. Také zde můžete vytvořit předkontace na různé nákladové účty.

Zaúčtování JSD

  • Bezhotovostní platba
    V agendě Ostatní závazky vytvoříte doklad bez položek. Do příslušné sazby zadáte DPH, do částky bez daně zadáte clo. Základ pro DPH neuvádíte, není předmětem závazku. Vyberete předkontaci 504/379 pro dovoz zboží. Jako členění DPH zadáváte Dovoz zboží, aby se DPH správně zařadilo do přiznání daně z přidané hodnoty.

66_Zauctova_JSD.png

  • Platba v hotovosti
    V agendě Pokladna vytvoříte doklad bez položek obdobně jako v předešlém odstavci. Vyberete předkontaci 504/211 pro dovoz zboží a členění DPH zvolíte také Dovoz zboží.

Zaúčtování základu pro DPH

Vlastní DPH jste zaúčtovali, ale je potřeba zaúčtovat základ daně, jinak by přiznání k DPH na finančním úřadě neprošlo formální kontrolou. Vložte do agendy Interní doklady nový doklad bez položek. Zadejte do příslušné daňové sazby základ daně (cena zboží + clo podle JSD) a programem vypočítanou DPH vynulujte.

O tomto dokladu nebudete účtovat (předkontace Bez). Jediným účelem je „dodat“ správný základ daně do přiznání k DPH. Přiznání k DPH zpracuje POHODA z prvotních dokladů (pohledávek, závazků a pokladny), nikoliv z obratů na účtech. Důležité je, abyste správně nastavili pole Členění DPH na Dovoz zboží.

67_Interni_doklady.png

Příklad: Účetní jednotka, která o skladové evidenci účtuje způsobem B, dovezla zboží. Celnice stanovila jako vyměřovací základ cenu 2 440 Kč, clo v sazbě 6‚2 % vyměřila ve výši 152 Kč. Daňovým základem pro DPH je součet obou částek, tedy 2 592 Kč, k tomu vypočítala celnice 21% DPH ve výši 545 Kč. Účetní jednotka zaplatila hotově podle JSD za dovezené zboží předepsané clo ve výši 152 Kč a 21 % DHP ve výši 545 Kč a zaúčtovala základ pro přiznání k DPH.

Agenda Operace Částka MD Dal
Pokladna Clo (v poli s nulovou DPH) 152 504 211
DPH (jen v sazbě 21 %) 545 343 211
Interní doklady Základ DPH v sazbě 21 % 2 592

Příklad: Zadání je stejné jako v předešlém případě, platby DPH a JSD však byly provedeny z běžného účtu.

Agenda Operace Částka MD Dal
Ostatní závazky Clo (v poli s nulovou DPH) 152 504 379
DPH (jen v sazbě 21 %) 545 343 379
Interní doklady Základ DPH v sazbě 21 % 2 592
Příkazy k úhradě Příkaz k úhradě cla a DPH 697
Banka Platba DPH a cla 697 379 221

Účetní souvztažnosti pro vyměření DPH a JSD
Operace MD Dal
Přijatá faktura ze státu EU 504 321
Úhrada přijaté faktury 321 221
Přiznání k DPH z pořízení zboží ze státu EU
– Cena bez daně 349 349
– DPH 349 343
Odpočet DPH z pořízení zboží ze státu EU
– Cena bez daně 349 349
– DPH 343 349
Závazek vůči celnímu úřadu
– Clo 504 379
– DPH 343 379
Úhrada závazku vůči celnímu úřadu 379 221